# نبرد مالیاتی فتح الفتوح ؛ قسمت دوم

## Метаданные

- **Канал:** pivex
- **YouTube:** https://www.youtube.com/watch?v=-fCPPoXOyp8
- **Дата:** 27.10.2025
- **Длительность:** 1:25:11
- **Просмотры:** 18

## Описание

قسمت نهم پیوکس با حامد علیزاده ؛ حسابرس ارشد مالیاتی در دو قسمت راجع به  بحثای داغ مالیاتی گپ زدیم🔥
رفتیم سراغ یکی از مهم‌ترین چالش‌های کسب‌وکارها: مالیات!
از راز و رمزای فرار مالیاتی بگیر تا استراتژی‌های قانونی برای سبک کردن بار مالیات، همه‌چی رو ساده و روون براتون گفتیم.
اگه صاحب کسب‌وکارید، یا حتی فقط براتون سوال شده که "این مالیاتا آخرش به کجا می‌رسه؟" حتما این قسمت رو ببینید.
قول می‌دیم بعدش دیدتون به مالیات کلی عوض می‌شه 😉

📌 یادت نره کانال رو سابسکرایب کنی تا قسمتای بعدی رو از دست ندی!

## Содержание

### [0:00](https://www.youtube.com/watch?v=-fCPPoXOyp8) Segment 1 (00:00 - 05:00)

قانون‌گذار برای اینکه مالیات رو به صورت راحت وصول کنه و قطعی کنه یک تخفیفی در نظر گرفته و اون تبسری سده. زمانی که شما به برگ تشخیص مالیات اعتراض می‌کنی دقیقاً زمانی که فرصت داری برای اعتراض ۳۰ روزه. خیلیا میگن ما یه ماه وقت داریم آقا اشتباه می‌کنی ماه یه ماه در سال ۲۹ روزه ۶ ماه ۳۱ روزه این اشتباه رو نکن فقط ۳۰ روز فرصت داری روز اقدام و روز ابلاغم محسوب نمیشه ببین رأی صادره هیئت اختلاف تجر قطعیه اون دیگه جا اعتراض نداره یعنی اصلاً رأی که صادر میشه تاریخ صدور رأی یعنی برگ قطع اداره می‌تونه بعد از ۱۰ روز اگه پرداخت نکنه اصلاً حسابهای معدی رو مسود کنه ببره دایره اجرایت ما متفاوت ارزش افزوده خرید و ارزش افزوده فروش احسنت هست بدهی میشه بدهی ارزش افزوده احسن یعنی شما مثلاً میاید توی مثلاً مهر ماه یا آبان ماه ۱۴۰۳ یه کاری برای دولت انجام میدی دولت کی پولتو میده تیر سال ۱۴۰۴ دقیقا ولی من فاکتورمو صادر کردم فاکتورمم دادم به دولت دولتم قطعاً توی در واقع اون سامانه معدیانینو ثبتش کرده و عملاً مالیاتش برای من هست ولی کی منم پولشو دریافت کردن ۱۴۰۴ حالا این مثلاً تورم که بالاش سرماد اصلاً هیچ کار نداره اینا رو چهجوری سازمان مالیات کوتاه میاد سرش خیلی سؤال به جایی بود ببینید ما یه ماده‌ای داریم به نام ماده ۱۳۲ که سنگ بنای حمایت از شرکت‌های تولیدی ماده ۱۳۲ قانون مالیات‌های مستقیم هست تمام این مباحثی که دارم بهتون میگم دوستان همش مال قانون جدیده من اصلاً با قانون قبل کاری ندارم چون به دردمون نمی‌خوره اصلاًم وقتم نداریم بخوام راجع به اون صحبت کنیم. ببین میگه که قانون ماده ۱۳۲ به طور خلاصه خیلی طولانیه ها ولی خلاصهش میگه که درآمد شرکت‌ها ابرازی شرکت‌های تولیدی و معدنی که مجوزهای خودشون از اون متولیهای خاص خودشون می‌گیرن توی در واقع بحث تولید که دارن فعالیت میکنن حالا یه شرایطی داره معافن یه مثلاً بعضیاشون ۵ سال معافن تو مناطق توسعه تو یافته تو مناطق کمتر توسعه یافته ۱۰ سال معافن که حالا اینا اگه توی در واقع مناطق آزاد و مناطق ویژه اقتصادی باشن ۲ سال به این معافیتشون اضافه میشه اون ۵ ساله‌ها میشن ۷ سال ۱۰ ساله میشن ۱۲ سال آره حالا کاری به این مواردم ندارم اون میشه ۱۳ سال ۳ سال اضافه آره ۳ سال اضافه میشه دقیقاً حالا کاری به این موارد ندارم اینو میخواستم بهتون بگم که یه وقتی هست اون شرکت تولیدی میره کار بازرگانی می‌کنه آیا بهش مفافیه تعلق می‌گیره؟ خیر دیگه دقیقاً اینم در راستای ف در واقع محصول باشه محصول تولیدیش باشه حالا بخشنامه اومد که اگه ضایعات داشت فروخت بهش معافیتم بدین مشکلی نداره من میخوام یه گریزی بزنم باز دوباره به شرکتهای دانشبنیان چون نمیخوام اون در واقع سر نخی که الان به دست آوردیم گم بشه ببینید یکی از تمهیداتی که برای شرکت‌های دانشبنیان قانون قائل شده چیه؟ یکیش اینه میگه که اگر اینا توی خود پارک علم و فناوری مشغول به خدمت باشن مستقر باشن به اصطلاح این قرارداد جاره داشته باشه بله و خب به هر حال اون در واقع تأییدش با رئیس پاکه بله ما یه قرارداد استقرار داریم که اون دیگه به معنی در واقع پذیرشن یک واحد فناوری مهمترین یکی از مهم‌ترین تخفیفاتی که بهشون تعلق می‌گیره معافیت مالیات حقوق هستش که خیلی از شرکتها مالیات حقوق دستمز داره بله مالیات و حقوق دستمزدشون طبق لیست ارسالیشون هر مالیاتی داشته باشه اگه مستقر باشن توی خود پارک معافن خیلی مهمه حالا یه معافیت دیگه هم داشتن از در واقع عملکرد و اون اینه که اگر در پارک بازم مستق خود پارک مستقر باشن ۲۰ معافیتشون ۲۰ سالهست البته بازم طبق فرمایش شما اظهار سالانه باید داشته باشه اظهار بله مادی ۱۴۱و تبسرهشو رعایت کنن و فقط مربوط به اون محصول دانش بنیانشون بله معافیتشون ۲۰ ساله است و اگه خارج از پارک باشنم معافیتشون ۱۵ ساله است و خارج از پارک معافیت حقوق دیگه نداره فقط اونی که مستقر هست تو پارک و خب یه سری تمهیداتم برای سرمایه‌گذاری توی این شرکت‌ها قانون قائل شده که بهشون یه سری اعتبار

### [5:00](https://www.youtube.com/watch?v=-fCPPoXOyp8&t=300s) Segment 2 (05:00 - 10:00)

میده و این اعتبار از مالیات قطعیشون کم میشه حالا اگه شرکت بورسی باشه یا غیر بورسی باشه متفاوت هستش که در حوزه بحثمون نیست و خب یک دیگه از تمهیداتی که برای این شرکت‌ها قانون قائل شده که به نظرم خیلی مهمه یکی معافیتشون خیلیا نمی‌دوننا متأسفانه معافیتشون از عوارض صادراتیه آها این معافیت براشون قانون‌گذار قائل شده که بایستی حتماً به این مسئله توجه کنن و یه مطلب خیلی مهمی که باز هم قانون این در واقع معافیت یا تخفیف رو براشون قائل شده بحث معافیت از عوارض در واقع صادراتی گفتم عذر میخوام بحث حقوق گمرکی هستش و سود بازرگانی برا خیلی از اینا بله اینا همه در واقع خیلی مناطق ویژه دیگه اینجوری فرض کن دیگه تقریبا احسنت و یه بحث دیگه‌ای که هست اینه که اینا اگه فعالیت‌های پژوهشی و تحقیقاتی انجام بدن حالا تو یک در واقع سرفصل خاصی انجام بدن این هزینه‌های تحقیقاتشون و پژوهشیشون از مالیات قطعی عملکردشونم قابل کسره و یا به عنوان اعتبار باهاش برخورد میشه حالا میریم به اونا من د تا سؤال از تو پرسیدم تا سؤال ۸ منو جواب دادی دستت درد نکنه چون من گیر بودم که اینا چی لذت بپرسم خدا رو شکر من می‌دونی یه مسئله‌ای تو ذهنم هستش که تا اینو در واقع کامل مطرح نکنم که تو همون حوزه مالیات‌های مستقیم هستش نمی‌تونم اون در واقع تمرکز لازمو داشته باشم چون حیفم میاد از دست بگو ماهم سخت گیرت آوردیم خواهش می‌کنم من خیلی خوشحالم و باعث افتخارمه که امروز در خدمت شما هستم ممنون فقط امیدوارم که همه این مطالب مثمر ثمر واقع باشه حتما همینطوره من که خودم خیلی دارم یه چیزی یاد میگم من معمولاً عادت ندارم وایستم که میهمانم حرف بزنه شروع میکنم وسط حرفش پریدنم میشه ولی انقدر هم بیان شیواستی لطف هم اطلاعات جامع و کامله و همین دیتا انقدر دقیق و کاربردیه که من خودم حیفم بیاد مثلا صحبتتو کات کنم مثلاً یه سؤال دیگه بپرسم بله من خب راجع به بحث مالیات بر درآمد بودیم دیگه نمی‌تونم این مسئله رو ناقص بذارم م راجع به مالیات اشخاص حقوقی که هنوز باهاش کار داریم و حقیقی صحبت کردیم یه مسئله خیلی مهمی که الان همه باهاش سرکار دارن می‌دونید چیه؟ مالیات اشخاص حقیقیه فقط حقیقیا رو دارم میگما حقیقیا به س دسته تقسیم میشن یا نوع یکن یا نوع د یا نوع سن حالا نوع یک بودنشون معیار داره معیارش چیه بایستی درآمدشون تو یک سال مالی از یک حدی بالاتر باشه خب که وقتی که در واقع مالیاتشون از اون در واقع حد نصب بالاتر باشه سازمان میاد اینا رو نوع یک حساب میکنه میگه اینا خیلی مهمن خب مشاغل نوع یک قبلاً گروهبندی بود میگفتن گروه الف یا بر اساس حجم فعالیته که گفتم درآمدشون از یه حد نساب بیشتره یا بر اساس نوع فعالیته مثلاً چند گروه تعریف شده توی قانون مثلاً مؤسسات حمل و نقل حالا در واقع افرادی که تو حوزه حقوقی کار می‌کنن. دارندگان کارت بازرگانی و کارگاه‌های تولیدی اینا اگه یک ریالم درآمد داشته باشن گروه اولن چون بر اساس نوع فعالیتن. اما مثلاً فرض کنید یه نجاری از یه حد نسابی درآمدش که بیشتر باشه میشه ماده گروه یک. خب گروه دو هم در واقع گروهبندی هستش که خب یه خورده یه لول اینا پایین‌ترن از گروه یک و یک برخورد متفاوتی سازمان با اینا داره و در قسمت سومم ما گروه سوم داریم گروه سوم میشه اغلب معدیان مالیاتی که اونا هم یک در واقع اگه گروه اول و دوم نباشه شن میشن گروه سوم حالا این چی بود این در واقع دسته بندی مشاغل بود حالا بریم سراغ یه مطلب خیلی مهم که من البته بعضی از این مطالب رو عرض کردم خدمتتون که در واقع رأس اون معافیتی بود که هر سال قانون بودجه بهشون تعلق می فردی آره هر فردی تعلق ۲۸ و خورده تومن آره این ۲۸۸ میلیون پیمان مال مالیات حقوقشون بود مالیات حقوقشون ۲۸۸ میلیون تومن تومنه مالیات مشاغل چقدره؟ ۲۰۰ میلیون سالای قبل این د تا معافیت یکسان بود ولی

### [10:00](https://www.youtube.com/watch?v=-fCPPoXOyp8&t=600s) Segment 3 (10:00 - 15:00)

تو این چند سال اخیر اومده مالیات در واقع مستقلات رو معافیت حقوق رو و مالیات مشاغل رو اومده متفاوت کرده آره ولی مالیات حقوق ۲۸۸ میلیون اگه اشتباه گفتم من اینو اصلاح می‌کنم ۲۸۸ میلیون مالیات سالانه حقوق امس امسال سال ۱۴۰۴ه ۲۰۰ میلیون مربوط به معافیت مستقلاته ۲۰۰ میلیونم مربوط به مالیات مشاغل مشاغل اوکی خب حالا ببینید قانونگذار برای اینکه مالیات رو به صورت راحت وصول کنه و قطعی کنه یک تخفیفی در نظر گرفته و اون تبسره صده میگه دقیقاً می‌خواستم برسیم به سؤال ۸م باز خودت گفتی دستت درد نکنه که این تبصره در واقع ماده ۱۰ چه کمکی به کسب و کارا می‌کنه و خب سقف استفاده ازش تو سال ۱۴۰۴هم بگو حتماً بهتون میگم حتماً چشم ببین قانونگذار یک بازم حد نصابی قائل شده میگه همه نمی‌تونن از تبسری مادی ۱۰۰ استفاده کنن کسایی می‌تونن استفاده کنن که درآمدشون بیشتر از ۱۵ ۱۵۰ برابر معافیت مادی ۸۴ نباشه معافیت مادی ۸۴ مربوط به همون معافیت حقوق بود همون در واقع یه بار دیگه میگی اینو قانون‌گذار میگه کسایی می‌تونن از امتیاز ماده ۱۰۰ استفاده کنن که من در ادامه ماده ۱۰و تشریح خواهم کرد به صورت خلاصه میگه کسایی می‌تونن استفاده کنن که سطح درآمدشون توی اون سال بیشتر از ۱۵۰ برابر معافیت ماده ۸۴ نباشه معافیت ماده ۸۴ همون معافیت حقوقه چقدر بود ۲۸۸ میلیون سال ۱۴۰۴ پارسال نصفه بود شد ۱۴۴ یعنی الان ۱۵۰ برابره ۲۸۸ میلیون تومن هر کسی بله درآمدش بیشتر از این نباشد از معافیت ماده ۱۰۰ می‌تونه استفاده کن می‌تونه استفاده کنه آفرین حالا توی سال ۱۴۰۳ که ما الان داریم اظهارنامه‌های ۱۴۰۳ رو الان میدیم دیگه درسته خب توی سال ۱۴۰۳ معافیت برای حقوق چقدر بود مادی ۸۴ ۱۴۴ میلیون سال خورد دولت بود دیگه ۱۴۴ میلیون سالانه حالا ما این ۱۴۴ میلیون تومنو ضرب ضربدر ۱۵۰ می‌کنی میشه ۲۱ میلیارد و اشتباه نکنم ۶۰۰ چقدر بود؟ ۱۴۰ میلیون تومن ۱۴۴ میلیون تومن ضربدر ۱۵ ۴ میلیون تومن همینجا حساب کنیم که دیگه ضرب در ۱۵۰ ۲۱ میلیارد و ۶۰۰ ۲۱ توی بخشنامه‌های سازمان برای دستور عمل اجرایی مادی سداد هر سال میره اینو اون در واقع نحوه اجراشو کاملاً تشریح می‌کن سالانه آره مثلاً دستورالعمل می‌فرستن دیگه دقیقاً توی اونم گفته که مشاغلی که این مربوط به فقط اشخاص حقیقی مشاغله شرکتها اصلاً تبسر سد ندارن میگه مشاغلی که درآمدشون زیر ۲۱ میلیارد و ۶۰۰ میلیون تومن باشه می‌تونن از تبصر ۱۰ استفاده کنن پس این برای اشخاصه فقط شرکت‌های حقوقی اشخاص حقوقی نمی‌تون نداریم اصلاً برای حقوقی همچین چی همون کسبه‌ها که در واقع صنف‌ها و غیرصناف در واقع احسنت صنفی و غیرصنفی حالا این تبصره چه کمکی می‌کنه به معدیا ببین همه چیو راحت می‌کنه هم برای معدی به نفعشه هم برای سازمان به نفعشه به نفع معدی چهجوریه میگه آقا من مالیاتتو تشخیص میدم از معدی محترم توی این مالیات تشخیصی من یه تخفیف خوبی هم بهت میدم ولی بیا قبولش کن قطعیشه تموم شه بره خب مگه بده تخفیف بده حالا ببین اینو خود سازمان پیشنهاد میده مثلاً فرض کن که برای یک مثلاً همون موبایل فروشی که مثال زدیم میگه که من این نرخ ۳ تو رو که قراره چند ماه دیگه رسیدگی بشه کم می‌کنم تو تبسر ۱۰۰ یه تخفیفی مثلاً بهت میدم مالیاتت رو بیا قبول کن حالا اگه خواستی برات تقسیطم می‌کنم که امسال فکر می‌کنم اگه چک الکترونیک یا غیر الکترونیکی باشه اون در واقع تعداد اقصدش متفاوته که غیر الکترونیکی فکر می‌کنم هفت قسم بشه مهمم نیست. مهم اون محتوای مسئلهست. میگه که اگه تبصره رو من بهت پیشنهاد بدم شما قبول کنی مالیاتت بلافاصله قطعی میشه. دیگه نمی‌تونی بعداً اعتراض کنی درگیر پروسه دادرسی بشی. اما اگه قبول نکنی باید چیکار کنی؟ میگه آقا نه مالیات من زیاده. درسته تراکنش‌های من بوده ۴ میلیارد ولی ۳ میلیاردش وام گرفتم. ۲ میلیاردش به عنوان مثال حالا اون مثال وامو می‌ذارم کنار. ۲ میلیاردش

### [15:00](https://www.youtube.com/watch?v=-fCPPoXOyp8&t=900s) Segment 4 (15:00 - 20:00)

مثلاً قرض بوده از یکی کردم مدارکشم موجوده یه ماشین یه ملک فروختم پس من تبصره نمیدم چون تبصره فرضش اینه که همه اینا درآمدی بوده درسته میگه من باید اظهارنامه بدم اظهارنامه رو دوستان خیلی مهمه اینو حتماً گوش کنید اظهارنامه هیچی نیست به جز ابراز اطلاعات مالی تو یک سال ببین من از سال من سال ۱۴۰۰ مثال می‌زنم از ۱۴۰۰ تا ۲۹ ۱۲ ۱۴۰۰ فعالیت دارم دیگه خب اه از نظر حسابداری این ۱ سال مالیه توی این هر دسته گلی که آب داده باشم چه سود کرده باشم چه زیان بایستی این که یک سال شمسی بهش میگن بایستی اظهارنامهش رو به عنوان یه شخص حقیقی حداکثر تا پایان خرداد سال بعد به سازمان امور مالیاتی اعلام کنن آ اینجا این صورت هزینه‌هامه اینم صورت درآمدامه اینم در واقع هم درآمد مشمول مالیاتم محاسبه میشه احسنت معافیتمم حساب می‌کنم برای اون سال حالا یا انقدر مالیات ابرازیمه یا انقدر زیان ابرازیمه که سازمان یکم رو زیان ابرازی حساسه حتماً میره رسیدگی می‌کنه که ببینه درست گفته یا نه خب ببین خیلی واضحه دیگه پس مهلت تسلیم اظهارنامه سال ۱۴۰۴ کیه خرداد حداکثر طب قانون خرداد پایان خرداد ۱۴۰۵ امسال تا یکم خرداد ۱۴صد و در واقع ۴ باید اظهارنامه‌های اون دوره عملکرد ۱۴۰۳ ارائه میشد اما حالا به خاطر مشکلات جنگ و مشکلاتی که وجود داشت سازمان اومد تمدید کرد آخرین ملتش کیه چند روز دیگه تا پایان شهریور ما برای اشخاص حقیقی اشخاص حقوقی و مستقلات که من برای مستقلاتم توضیح خواهم داد که اونا باید چه مالیاتی پرداخت کنن و تبصر کامل بگم ب تبسر صد یا اون فرد شغلش انفرادیه یا به صورت شریک داره فعالیت میکنه توی مواد قانونی شراکت رو چهجوری الان میگم خدمتتون توی مواد قانونی در واقع قبل از ۱۳۰۱ که مربوط به اشخاص هست فکر میکنم از ۹۵ هم به بعد شروع میشه از اشخاص حقیقی اونجا میگه اگر شما با کسی شریک باشین اولاً باید پرونده شراکت تشکیل بدین اسناد و مدارک داشته باشین و اظهارنامه شراکت بدین خب عددی که شما اعلام کردید ۵جهه ولی این حاصل جمع درآمد شما و مثلاً برادرتونه باید اظهارنامه شراکت بدین حالا چه فرقی می‌کنه؟ خیلی اتفاقاً فرق می‌کنه. فرقش اینه که توی رسیدگی به شما ۲ تا معافیت میده. یعنی برای امسال چقدر؟ ۲ تا ۲۰۰ میلیون. چه جالب. خیلی خوبه و تقریباً کسایی که از این استفاده می‌کنن به معافیت می‌رسن. حالا طبق محاسباتی که من داشتم رقمهایی که پرداخت می‌کنم اگه مشغل آفرین خیلی احسن خیلی درآمد بالایی نداشته باشه تقریباً معاف. حالا توی تبسر سدم گفته مشاغل مشارکتی اگه درآمدشون هر فرد بیشتر از ۲۱ و۶۰۰ نباشه و جمعشونم بیشتر از دو برابر ۲۱ و۶۰۰ نباشه می‌تونن از تبصر ۱۰۰ استفاده کنن و اگه نخواستین تبصره بدید که دیگه واضحه بایستی اظهارنامه بدین اظهارنامهتونم رسیدگی بشه مهلت تسلیم اظهنامه اشخاص حقیقی بود تا سی ویکم خرداد سال بعد حالا شما زمانی که اظهارنامه رو ارائه میدید به اداره امور مالیاتی در واقع میاید میگید که من انقدر در سال پارسال سود کردم یا زیان خب اداره امور مالیاتی شروع می‌کنه به رسیدگی کردن در وهله اول چیکار می‌کنه حالا حقیقی باشی یا حقوقی باشی هیچ فرقی نمی‌کنه روالش یکیه در وحله اول میاد به شما یک برگ دعوتنامه اسناد و مدارک میده میگه معدی محترم شرکت فلان یا آقا و یا مثلاً خانم فلان شما قراره رسیدگی مالیاتی بشی برای اظهارنامه‌ای که مثلاً چند ماه پیش دادی تو مهلت مقرر من می‌خوام رسیدگی کنم اسناد و مدارک اگه داری بیار این چیه؟ این همون حق قانونی معدیه که آقا اداره مالیاتی سریع نرو سراغ روش این تاکد حق من شاید ضایع بشه میگه اگه اسناد و مدارک داری برام بیار که من رسیدگی کنم که حالا کاری ندارم اینا همه مهلت داره که مثلاً ددلانی دار آره یه سری تایم قانونی داره که خیلی حالا من اینجا واردش نمیشم بذار اصل کاریا رو

### [20:00](https://www.youtube.com/watch?v=-fCPPoXOyp8&t=1200s) Segment 5 (20:00 - 25:00)

بگم اسناد و مدارکو یا میاره یا نمیاره و موقعی که میاره یا قابل رسیدگی هست یا نیست که اگه نیاره میریم سراغ این تاکد اگه اسام مدارکشم قابل رسیدگی هم نباشه میریم سراغ روش این تاکد حالا ما فرض بذار بیا مثبت نگاه کنیم فرض کن که اسناد مداریش قابل رسیدگی هست درآمد مشمول مالیاتشو طبق اون توضیحاتی که دادم تعیین می‌کنیم منتها اون معافیتو اصلاح می‌کنم ۲۸۸ مال حقوق بود اون ۲۰۰ میلیونو برای امسال کم می‌کنیم از در سودش سود قبل از کسر معافیت بعد می‌بریم تو اونده ۱۳۱ ما مالیاتش به دست میاد حالا تازه چالش و استحکاک معدی و ممیز شروع میشه اینجا تازه معدی میاد اداره میگه آقا من تو اظهارنام مثلاً ۲۰ میلیون درآمد ابراز کردم مالیاتشم دادم خب تو چرا اومدی مالیات من رو از ۲۰ میلیون کردی ۱۵ میلیون این داستانش چی بوده؟ یه چیز خیلی مهم بهت بگم. یه چیز خیلی مهم. اینکه اولاً معدیای مالیاتی حق دارن بدونن تو پروندهشون چه خبره. همینم کسی نمی‌دونه. اینا چون مواردی که تو قانون اومده من دارم اطلاع‌رسانی می‌کنم. خدایی نکرده چون حالا کارمند سازمان مالیات من اصلاً حق مشاوره ندارم ولی دارم اطلاع رسانی می‌کنم. چه اشکالی داره؟ آموزش در واقع آموزش میدم به معدیانی که اطلاع ندارن. در راستای جلوگیری از تزیه حقوق قانونیشون شما به عنوان یه معدی مالیاتی حق داری بری اداره امور مالیاتی طبق ماده ۲۳۷ بری به میزت بگی آقا این برگه تشخیص من اول برام توضیح بده چهجوری به دست آوردی حتی توضیحهم باید بده بهتون حالا توضیحات دادی مرسی حالا به من مدرک بده چهجوری به دست آوردی بایستی گزارش رسیدگی رو تصویرشو به شما بده. برای همینه معدیاهایی که زرنگ‌ترن اولین کاری که می‌کنن پس از ابلاغ برگ تشخیص چیه؟ قبل از اعتراض میگه مبانی رو آقای ممهمیز به من بده من زمانی که کارمند اداره مالیاتی تهران بودم تقریباً پیمان همه معدیا حالا حقوقیا دست من بود همه حقوقیا اولین کاری که می‌کردن این بود چرا؟ چون مطلع بودن. اه ولی حقیقیا یا حالا حقوقیایی که مثلاً توی منطقه خودمون یا حالا شهری دیگه‌ای هست متأسفانه اطلاعاتشون به اندازه اونا بالا نبود. اولین کاری که می‌کرد مبانی رو از ما می‌گرفت. نرخها رو نگاه می‌کرد. درآمدو نگاه می‌کرد این درآمد از کجا اومده؟ اطلاعاتشو اخص می‌کرد بعد بر اساس اون گزارش لایحهش رو تنظیم می‌کرد. من در حین صحبت کردن خیلی مطالب یادم میادا ولی یه جاهایی رد میشم اینا رو یاد که خیلی اولاً که چقدر چهجوری همه اینا رو حفظی ماده سؤال نزدیک ۱۴ ساله دارم کار می‌کنم آره ولی اینکه همه دقیقاً مباحث عین یه در واقع نخسمه به وصله و سلسله مراتب میریم میگم قشنگ همینجوری من یه دارم نگاه می‌کنم الان اولین پادکست ماست که من معمولاً اول جواب میگم بعد میگم خب نه اینم سؤال این بود که رفت الان دیگه یکی از مواردی که می‌خواستم بپرسم که عملاً گفتی هم بحث اثر پروانی تو حسابداریه که چه جایی چه اشتباهی در سیستم ثبت حسابداری که مربوط به مالیات میشه بله عملاً باعث میشه که اونجا در واقع اون ممیز عزیز ساتو رو برداره سلاخی کنه ما رو دستمونم به هیچجا بر نباشه درست درسته ببین اگر درآمد مشمول مالیات قرار باشه بر اساس اسناد و مدارک تشخیص بشه داستان خیلی متفاوته چرا چون اون موقع ما بایستی سود یا ضرر معدی رو قبول کنیم یه معدی هم که معمولاً نمیاد سود بالایی به ما اعلام می‌کنه که مالیات بالایی پرداخت کنه یه پرانتز باز کنم ببین شما هر مالیاتی تو اظهارنامهت ابراز کنی هر مالیاتی این مالیات قطعیه اگه پرداختش نکنیم اداره اجرایت می‌تونه حساباتو مسدود کنه پولو رو از طریق عملیات اجرایی وصول کنه. پس این نکته خیلی مهمه‌ها. درآمدی که توی اظهارنامه‌تون ابراز می‌کنی از نظر سازمان امور مالیاتی قطعیه. هیچ‌جایی اعتراضی نداره. من خیلی از مدیا رو دیدم. طرف میگه آقا مالیات من چرا این شده؟ میگی خودت توظهمه ابراز کردی. آقا من اشتباه کردم دیگه هرچی ابراز کنی قطعیه. جرب حالا می‌خوام یه پرانتز دیگه باز کنم و اونی که

### [25:00](https://www.youtube.com/watch?v=-fCPPoXOyp8&t=1500s) Segment 6 (25:00 - 30:00)

نگران نباشید اگه توی تسلیم اظهارنامهتون توی مندرجات اظهارنامه اون فیلدای اطلاعاتی اشتباه کردین بخشنامه‌های مختلفی داریم که میگه آقای ممی بذار اعتراض کنه بره هیئت‌های الاختلاف اونجا باید رسیدگی بشه اگر اونجا بتونه ثابت کنه می‌تونه اظهارنامهشو اصلاح کنه یعنی با فرض اصلاح اظهارنامهش درآمد مشرومل مالیاتش تعیین میشه پس اینم یه نکته خیلی مهمه یعنی پس ما اگه مثلاً یه فیلدی رو اشتباه کرده باشیم به جای مثلاً ۲۰۰ میلیون تومن درآمد ۲ میلیارد تومن درآمد باشیم آفرین اینجا صفره دیگه یه صفره ۱۰ برابر کردره درآمد تو پوست آدم کنده میشه اونجا عملاً تا تو ب ثابت کنی آره کند میشه شما اگه پس عملاً ما با مرجع رسیدگی به اعتراضم داریم تو سازمان شما اینقدرم که میگم که بله الان اتفاقا در ادامه کامل توضیح خواهم داد یه مطلب دیگه خیلی بگم خیلی مهمه و اون اینه که طبق قانون شما از آخرین مهلت تسلیم اظهارنامه فرض کن برای حقیقیا کی میشه؟ ۳۱۳ حالا اگه تمدید نشه شما ۱ ماه فرصت داری که اظهارنامه اصلاحی بدی حالا شما فرض کن که اظهارنامه اصلاحیتم ندادی یا اگه دادی اون موردو اصلاح نکردی من دارم تو بدترین حالت ممکن میگم پرونده رفت تشخیص شد یهو دیدی ای بابا ای دادی بیداد من به قول شما یک صفر اضافه کردم درآمدمو ۱۰ برابر اعلام کردم یا هر اشتباه دیگه‌ای نگران نشن مؤدیهای مالیاتی اگر واقعاً همچین چین درآمدی نداشته باشن یا اشتباهشونو بتونن از طریق اسناد و مدارک متقن و مستند اثبات کنن در مراجع دادرسی این قابل پذیرشه و فک کنم سازمان امور مالیاتی توی در واقع حالا ادارات کل امور مالیاتی یک مرجع یک در واقع دادگاه طوری دارید اختلاف طوری دارید ما یک در واقع یه سؤال این قوم قضاییه است که تو مجموعه شما دادرسی داره یا نه اون دادرسی متعلق به خودتونه خودت زمزمش هست که در زیرمجموعه در واقع همون قوه قضاییه بشه ولی تا الان این قضیه هنوز محقق نشده و همچنان زیر نظر همون وزارت اقتصاددارایی و در واقع بهتر نیست یه مقداری از بار مسولیت گردن شما کمتر بحث استقلال به نظرم آره یه مقدار قضایی مستقله دیگه آره یه مقدار بحث استقلال‌پذیری رو بیشتر نشون میده توی این مباحث کاملاً موافقم وخره باز اینا به نتیجه نرسن باز برمی‌گردن سروقت قوه قضیه دیگه نمیدونم دیوان عدالتی شکایت می‌کنن میدونم به مراجع زیستح اینطوری شکایت میکنن داستان میشه کاملا موافقم باهات حالا مورد بعدی که من توی ذهنم بود میخواستم خدمتتون عرض کنم این بود که زمانی که مالیات شما تشخیص میشه در واقع شما از تاریخ ابلاغ فقط ۳۰ روز فرصت دارید که به این مالیات اعتراض کنید خب من این چرخه رو بهتون بگم م یه مبحث خیلی مهمی که تازه اومده و خیلیا اطلاع ندارن و برام خیلی جالبه من یکی از دوستام می‌گفت برام اسام اس اومده من باز نمی‌کنم مجبور شن خودشون بیان در خونه ابلاغ کنن که زمان بگذره زمان بخرم دوستان اصلاً اینطور نیست اون دوره تموم شده اس ام اس به معنی ابلاغه اس ام اس کی به معنی ابلاغه زمانی به معنی ابلاغه که از در واقع پیامی که برای شما ارسال میشه که توی بازی ۱۰ روز ۳ تا پیام اسام اس بیاد روز دهم به منزله ابلاغه یعنی انگار برگ به شما ابلاغ شده شما هر روز می‌گذره اعتراض نمی‌کنی ۳۰ روزش پر میشه مالیاتت قطیع میشه خیلی مهمه یعنی به شدت پرونده دیگه نمیان در خونه حساباتو مسعود می‌کنن دیگه اگه قطعی بشه بله اگه قطعی بشه پس یعنی کماکان هنوز خیلیا هستن که توی در واقع به حساب سیستم امور مالیاتی سنتین که آقا وایستیم بیایم در خونه خدمت شما نامه رم امضا بفرمایید دقیقاً خیلیا میگن آقا ما توی وارد کارتابون نمیشیم که اداره ابلاغ محسوب نشه بله قبلاً درست بود این قضیه درست بود که اداره امور مالیاتی مجبور شه خودش بیاد معل چ فکر کرد دولت زرنگ‌ترن دیگه بعضی وقتا این فکرا رو می‌کنن دیگه در چرا فکر می‌کنن از دولت زرنگ دارن به هر حال در دوره‌ای که در واقع بحث بحث مالیاتیه به نظر من بایستی همه اطلاعات خودشون رو آپدیت کنن چون من این مسئله که دارم بهتون میگم دیگه طبق آخرین بخشنامه و دستورعملیه که وجود داره توی بحث ابلاغ الکترونیک بعد حالا بذار من یه مسئله شما سؤالی که ندارین نه من تقریباً سؤالاتم تموم شده یه د تا سؤال کلی دارم یکی بحث اون استفاده از اون مبحث اعتبار مالیاتیه حالا پروژه نشاندار مالیاتی هم اگر تونستی یک گریزی بزن ولیگه اعتبار مالیاتی و اون برگشتش به حوزه فناوری و توسعه اکوسیستم

### [30:00](https://www.youtube.com/watch?v=-fCPPoXOyp8&t=1800s) Segment 7 (30:00 - 35:00)

فناوری و پارکون فناوری دلم میخواست یه توضیح راجش بدی اکثر سؤالاتی که من داشتم جوابش رو گرفتم توی صحبتات یه بخشی هم در واقع اون حالا نحوه استفاده از مشاورههای مالیاتی یا اصلا برنامه ریزی مالیاتی هیچ آها یه گریزی هم به جرائم مالیاتی بزن خیلی هم در واقع ریزش نکنیم چون من احساس میکنم گیج میشن من خودم الان واقعاً سه باره دارم به یادداشتم مرور می‌کنم که از کجا به کجا رسیدم آره شما سؤالاتت حالا خوشبختانه یا متأسفانه تموم شد اما نه سؤم تموم نشده سؤام هست نمیخوام که خیلی بحث پراکنده بشه آره حالا من تصورم این بود که سؤلایی که می‌خواستی امروز بپرسی دیگه به پایان رسیده تقریباً نه س۳ تا سؤال مهم دارم که فکر کنم همین سه تا خودش باز دوباره به همین میزان دوباره ما یکی بحث مالیات کسب و کارهای آنلاینه که الان خیلی مهمه ما ارزش افزودهم حالا یه توضیح بده چیه این ارزش افزوده داداش کشتن ما رو ب تو می‌خوام یه جنسی بخری برا آقا این نمی‌دونم تأیید ارزش افزودهش برداریم نمی‌دونم رستوران میری ارزش افزوده نجاری میری ارزش افزوده بقالی میری ارزش افزوده هر جا میری یه ارزش افزوده‌ای به ما میگن برای همین یه سؤالی برای من در واقع توش مطرح شده که راجع به اینم یه توضیحی بده جرایم مالیاتی خیلی مهمه برای من که این کسب و کارای آنلاینم ایناهم خیلی به نظر من چون ما شبکه در واقع اکثر استارتآپات تو همین در واقع بیزینس‌های آنلاین و حالا برخطن به قول فارسی را پاس بداریم حالا پلتفرم‌هایی هستن که کمیسیون برمیدارن یا یک محصولی رو یا یه خدماتی رو می‌فروشن به مشتریا و مشتریا رو اون سامانه اینمادینا تراکناشهای زیادی دارن برای همین یکی این قضیه رو توضیح بده جرایم مالیاتی رم برای من بگو من نمیخوام خیلی بپرم وسط حرفت نه خواهش می‌کنم آره چون خیلی مباحث اتفاقاً سؤایی که شما داری از من می‌پرسی سؤای بسیار کاربردیه خیلی سؤای خوبی داری ازم می‌پرسی پراکنده نیست و خدمت شما عرض کنم که من فکر می‌کنم این مطالبی که من امروز دارم برای بچه‌ها توضیح میدم هر مبحثش اغراق نمیکنم هر مبحثش یک ترم دانشگاهی زمان میبره چون من حالا تقریباً حدود ۱۰ ۱۲ ساله که توی دانشگاه‌های مختلف به عنوان مدرس فعال بودم و عمده دروس دروسی که به صورت تخصصی به بنده واگذار میشد مباحث مالیاتی و مالی بود توی کلاسام این مباحثو من راحت ازش گذر نمیکنم چون مسئله اصلی همینه با مثال‌های مختلف با در واقع وضعیت‌های مختلف من تمام این مسائل رو تشریح و تبیین می‌کنم و الانی که من دارم این مسائلو خیلی سرسری میگم و ازش رد میشم به خاطر میگم حالا شرایط الانمه و خدمتت عرض کنم که این مطالب جزئیات زیادی داره هر کدومش بله هر کدوم از این مادا ۲۰۰ تا تبصره داره دقیقاً الان مثلاً من راجع به مثلاً ابلاغ الکترونیکی بحث اعتراض خب اینا در واقع دنباله داره به این راحتی تموم نمیشه اما چون من بحث پروسه دادرسی رو شروع کردم جرائمو حتماً خواهم گفت به می‌دونی خیلی مباحث موند مباحثی که شاید الان تو ذهن خودم نباشه ولی همه ما اینجا یه قول ازت می‌گیریم که دوباره بیاییم نمی‌دونم کی میای چون بستگی به تو داره ما که همیشه آماده ولی تو هر لحظه که تونستی بیای حتما اجازه از مقامات عالی به هر حال می‌دونم قدم آره من آره یه حالا چند وقتی که درگیر یک مسئله خیلی خاصیهم انشاالله که زنده باش ایشاالله تقریباً از دهم ماه بعد اگه بیرژن باشم وقتم آزاده چون محل فعالیتم اداره مورمالیتی خراسان رضویه رفتی مشهد دیگه من الان ولی خب هر بار که آمدی از مام بابا یه سر زدی یه سر به ماهم بزن اینجا باعث افتخارم ز باعث افتخار ماست ممنون می‌دونی مثلاً بحث مالیات حقوق مالیات اجاره اینا من همه رو یادداشت دارما یعنی اصلاً من الان مثلاً مالیات مستقلات رو نوشتم سؤالشو بپرسم ولی داستان اینه که برای مخاطب من نه که بی تأثیر باشه ولی اونقدری که مسائل اصلی کسب و کار و چالش‌های شرکت‌های نوپا و فناور حالا مستقر تو پارک غیر وزالک چالش اینا ممکنه هنوز چالش نباشه حالا ممکنه چرا برای یک بیزنسمن یا یک شخص حقیقی که مثلاً انواع و اقسام دارای ممکنه داشته باشه ماشین لوکس داشته باشه دارایش فرق می‌کنه خونه اصطلاح به قول شما خانه‌های خالی رو داشته باشن خانه‌های بدونید خانه خالی خیلی واژه جذابی نیست چی میگن شما همون واژه

### [35:00](https://www.youtube.com/watch?v=-fCPPoXOyp8&t=2100s) Segment 8 (35:00 - 40:00)

خیلی جذابه آره درسته خدمتت عرض کنم نه همه رو یادداشت کرده بودم ولی مثلاً ترجیح میدم که سؤای اصلیمو بپرسم آره حالا تا جایی که وقتمون و حوصله دوستان اجازه بده ما چون ما یه بخش پرسش پاسخم داریم سالم داریم حتماً یه فرصیتی هم برای اون خواهیم گذاشت به هر حال من احترام می‌ذارم به اون در واقع سؤا های ذهنی عزیزانی که قدمرجه فرمودن مثه سؤا اینه که فروشگاه اینترنتی باید چطوری ۹ مالیات برت فاکتورش درج کنه تصویر این یکی از سؤایی که حالا مطرح شد ولی خب بریم سروقت همون جرام ماتی بگو آره حتماً من اجازه بده من فقط آقای داد آدرسی رو خیلی خلاصه رد شم فقط یه چیزی که به گوش دوستان آشنا بشه خب خیلی وارد جزئیاتش نمیشم ببین شما زمانی که به برگ تشخیصی که براتون صادر میشه اعتراض می‌کنید خب معمولاً خیلیا حالا اغلب معترضن خب چون دقیقاً مالیاتی که تشخیص میشه برابر مالیات ابرازی که نیستش درسته اون چیزی که شما تو اظهارنامه ابراز کردیرو دقیقاً سازمان توی رسیدگیش به اون نتیجه نمی‌رسه درسته آره درسته خب ببین زمانی که شما به برگ تشخیص مالیات اعتراض می‌کنی دقیقاً زمانی که فرصت داری برای اعتراض ۳۰ روزه خیلیا میگن ما ی ماه وقت داریم آقا اشتباه می‌کنی ماه یه ماه در سال ۲۹ روزه ۶ ماه ۳۱ روزه این اشتباه رو نکن فقط ۳۰ روز فرصت داری روز اقدام و روز ابلاغم محسوب نمیشه یعنی اگه برگ امروز به شما ابلاغ میشه اون کرونومتر از فردا شروع میشه اوکی آره اینا رو باید در جریانش باشید حالا یه نکته خیلی مهم بهتون بگم که خواهش می‌کنم همین جا تو ذهنتون ذخیرهش کنی شما زمانی که به برگ تشخیص اعتراض می‌کنی حالا به هر دلیلی اعتراض داری به نرخ به مخذ به اقلام معاف و غیر معاف کاری ندارم شما زمانی که به این اعتراض می‌کنی خب توی دو به دو راه منجر میشه یا تو مرحله اول طبق ماده ۲۳۸ با رئیس اون اداره یا همون مدیر حسابرسی توافق می‌کنی خب پرونده میره پیش ایشون ون بعد شما میگی بعد رئیس داره میگه اعتراضت رو چیه؟ میگه آقا مالیات من خیلی زیاد شه من ابرازیم بوده ۲ شما زدی ۶ بعد رئیس اداره می‌کنه آقا بیا با هم کلنجار نریم من می‌کنمش حالا با توجه به اسالمداری که آوردی می‌کنم ۴ شمام قبول می‌کنی امضا که بکنی یعنی توافق کردی مالیاتت همون لحظه قطعی میشه و باید ۱۰ روز بعد پرداخت کنی دیگه چیزی به اسم آره اعتراض دیگه وجود نداره دیگه وارد پروسه دادرسی خارج از اداره نشدی ولی از لحظه‌ای که شما اعتراض می‌کنی دادرسی ولی رفتی تو نزدیک‌ترین مکان ممکن که رئیس یا مدیر حسابرسی بود اونجا پرونده رو جمعش کردی دیگه قطعی شد رفت حالا یه وقتی هست رئیس اداره به شما میگه آقا من می‌کنمش چار میگه نه آقا من اصلاً همون دوییم که ابراز کردمم از سرم زیاده من قبول ندارم رئیس اداره میگه که آقای محترم یا خانم محترم من با شما نمی‌تونم توافق کنم در نتیجه پرونده احاله میشه به هیئت حل اختلاف مالیاتی اینجا پرونده ارسال میشه به هیئت و خب اونجا تعیین وقت میشه تو یک زمان خاصی یک روز خاصی و یک ساعت خاصی به شما یه برگ ابلاغ میشه که شما بایستی در فلان تاریخ حضور پیدا کنید تو جلسه دیگه دقیقاً بیا اونجا دفاع کن اونجام نفر نشستن یه نفر نماینده بنده ۱ د و سه که نماینده بنده یک در واقع یه نماینده از اداره از سازمان مالیاتی میاد که بهش اصطلاحاً میگن نماینده اداره یه نفر قاضی در واقع بازنشسته است که میاد اونجا یه نفرم از حالا در واقع به انتخاب معدیه که در واقع باید بیاد از معدی دفاع کنه اصطلاحاً بهش میگن نماینده بند سه یا از اتاق اصناف میشه میاد یا از جامعه رسمی حسابداران رسمی در واقع رسم رسمی حساب‌رسان رسمی میاد یا مشاوران رسمی مالیاتی کاری به این موضوع ندارم ولی اگه انتخاب نکنید شما که ما خودمون حق انتخاب برم لحظه اعتراض میگه آقا من میخوایم وکیل خودمون باشه اصلا احسن من می‌خوام نماینده بند سه من از فلان مرجع باشه اگه اعتراض نکنید به صورت دیفالت از اتاق اصناف میاد یه نفر شما مرجع رو انتخاب می‌کنید فرد رو نمی‌تونید انتخاب کنید یعنی میگی آقا من وکیل خودم میخواد بیاره مثلاً به این عضو خیر وکیل شما با شما میره تو جلسه آی در مقابل شما نیست جز اون س نفر نیست جز اون سه نفر میتونید مرجع ما انتخاب کنیم دقیقا شما در اون تاریخ مقرر تشریف میبرید

### [40:00](https://www.youtube.com/watch?v=-fCPPoXOyp8&t=2400s) Segment 9 (40:00 - 45:00)

هیئت‌های حلاختلاف یا همون حوزه دادرسی اونجا میرید توضیحاتتونو میدین اسناد و مدارکتونو ارائه میدین اونجا احتمال داره چند تا رأی صادر بشه یا تأیید یعنی اونا به این نتیجه رسیدن که رأیم در واقع حق با اکثریت هستش اونجا به این نتیجه رسیدن که آقا تایید معدی داره اشتباه می‌کنه همین مبلغی که روی برگ تشخیص نوشته درسته احسنت همون درسته این اسمش هست تأیید یا یه تخفیفی بهش میدن میشه تعدیل آها خب تعدیل ممکنه از اون توافقی هم که می‌تونه ساری حیث بکنه کمتر باشه می‌تونهم نباشه یا در واقع بهترین قشنگ‌ترین حالتش از نظر معدی هست رفع تعرض یعنی میگه آقا ما به این نتیجه رسیدیم شما کلاً معافی یا اصلاً مشمول مالیات نیستی شما راست میگی آره شما راست میگی مثلاً هیچ درآمدی نداشتی ما به این نتیجه رسیدیم البته میگم اونجا باید مستند باشی آ بررسی اسناد مثبته به قول بله شما جامعه حساب بله یا قراره رفع نقص صادر میشه و یا قرار کارشناسی صادر میشه من حدود ۴ سال توی هیئت‌های الاختلاف کار کردم همین خراسان جنوبی مجری قرار بودم می‌دونی کارم چی بود پرونده‌هایی که توی هیئت می‌رفتن اجرای قرار کارشناسی می‌خورد رو می‌دادن به من ص اونا که وقت نداشتن من صفر تا صدشو رسیدگی می‌کردم قشنگ پاینا دیگه ریز به ریزشو در بر اساس لایحه آها بر اساس لایحه هر لایحه‌ای که می‌داد می‌گفت اسان مدارک این مثلاً بندها رو بیار برای من می‌آورد حالا من یا قانع می‌شدم یا نمیشدم یک گزارشی می‌نوشتم که این گزارش می‌رفت دوباره تعیین جلسه میشد معدی می‌رفت تو جلسه اون اعضای هیئت‌های الاختلاف هم اون گزارش منو مطالعه می‌کردن. به هر حال من خدا رو شکر معتمد اونا بودم. بعد بر اساس گزارش من رأی صادر میشد که باز خارج از این سه تا نبود. تعدیل درسته؟ آره تیید تید و رف تعرض رف تعرض حالا یه قراره رفع تعرض بد چیزیو آره بد چیزی که از نظر اداره از نظر معدی که خوبه آره چون معدی یه جایی بهش داره تعرض میشه رفش میشه حس خوبیش دست میده آره دقیقاً رفعش خیلی مهمه حالا من خیلی دلم نمی‌خواد ندم بیاد توی پادکستم ولی چیزی که هست دیگه به هر حال یه جایی بهش ترز میگه داره میره رفت کنه درست بعد خدمتت عرض کنم که این هیئت اولی که معدی رفت اسمش هست هیئت بدوی آها که اگه مشکل همینجا حل شد که علی برکت الله آره هیئت بدوی هیئت یه رأیو صادر می‌کنه خب حالا یا بر اساس قرار کارشناسیه یا بر اساس همون بحث تو جلسه آمدی ما به تأیید آقا اعتراض داشتیم الان به شما میگم اصلاً شاید به تعدلم اعتراض کرد تعدلم کم بوده ببین توی این حالت شما زمانی که برگ رأی هیئت بدوی بهتون ابلاغ میشه ۲۰ روز فرصت داری بهش اعتراض بزاریم پروسه به غذا گردی داسی ۲۰ روز فرصت داره خیلیا بهوا ۳۰ روزن ولی ب قطعی میشه یعنی روز سیم که میاد میگیم آقا ۱۰ روز پیش قطعی شد ۲۰ روز فرصت داری از زمان ابلاغ برگ رأی هیئت بدوی بهش اعتراض کنی بری هیئت تجری نظر آ اینم دقیقاً مثل همون پروسه دادرسیه همونه ولی افراد نباید یکسان باشن اونجام با سه نفرن بند یک بند سه ولی دیگه اینا بدوی نیستن بله این دیگه نقض می‌کنه دیگه دوباره حکم خی با بحث استقلال هم خونی داره نه اون در واقع عدالت مالیاتی چون دیگه رویکرداشون شاید یکی باشه آره بعد زمانی که شما میری هیئت اختلاف تجزی نظرم باز شاید این رأیا صادر بشه شاید اصلاً دوباره قرار کارشناسی بشه خب زمانی که من چون قرار بوده خلاصه بگم زمانی که معدی دوباره میره هیئت هتج نظر اونجا به هر شکلی که رأی که صادر میشه ببین رأی صادره هیئت اختلاف تجر قطعیه اون دیگه جا اعتراض نداره یعنی اصلاً رأی که صادر میشه تاریخ صدور رأی یعنی بر قطعی اداره می‌تونه بعد از ۱۰ روز اگه پرداخت نکنه اصلاً حسابهای مادی رو مسدود کنه ببره دایره اجرای حساباشو در واقع اینم در واقع همونجوریه دیگه تعدیل تأیید رفت تعرضه با همین احسنت هیچ فرقی نمی‌کنه آره فقط اسمش فرق می‌کنه یا بدوی یا تجنظر حالا یه چیز خیلی مهم بهت بگم و اون اینه که ببین یه زمانی هست شما به رأی هیئت نظرم معترضی هنوز احساس می‌کنی که مالیاتی که می‌خواستی نشد شاید تعدلم شده باشه‌ها ولی هنوز معترضی اینجا دیگه از دایره سازمان امور مالیاتی خارجه چون هرچی داشت شما رفتی دیگه آره کجا ۲۳۸ پیش رئیس اداره قانع نشدی بدوی رفتی تجنظرم رفتی اینجا دیگه باید چیکار کنی بری سراغ مراجع برونسازمانی از اداره

### [45:00](https://www.youtube.com/watch?v=-fCPPoXOyp8&t=2700s) Segment 10 (45:00 - 50:00)

امور مالیاتی یا سازمان امور مالیاتی و دیگه اینجا اسمش اعتراض نیست اسمش هست شکایت آره باید اگه این سه تا مرجعو رفته باشی از هیئت نظر ۲ ماه از تاریخ ابلاغ رأی هیئت نظر وقت داری بری شورای عالی مالیاتی که تو خود سازمان خودت بله می‌تونی بری شورای عالی مالیاتی حالا فرض کن که اون خیلی پروسه طولانی داره وارد نمیشم فرض کن شورای عالی مالیاتی هم رأی صادر در کرد بازم به اون نتیجه دلخواه نرسیدی اینجا بازم فرصت داری از تاریخ رأی ابلاغ رأی شورای عالی مالیاتی بری به دیوان عدالت شکایت کنی که ۳ ماه وقت داری اگه مقیم خارج از کشور باشی ۶ ماه وقت داری اصلاً به سیس سازمانتون نمی‌خوره انقدر جای شکایت از خودش بذاره واقعاً به نظر من خیلی عجیب بود برای من اصلاً اینا فکر نمی‌کردم یه همچین گفتم خب دیگه اصلاً هیئت بدویدا دیگه تمامه نه تج نظر دیگه تمامه دیگه حالا ب خود ت آتیش بزن دیگه من اتفاقاً الان اگه یه مرجع دیگه رو برات بگم برای رسیدگی به اعتراض معدی شاید واقعاً تعجب کنی یه زمانی هست که معدی برگ تشخیصو می‌بینه یادش میره اعتراض کنه تکلیفش چیه به نظرت؟ قطعیشه دیگه می‌خواست حواسش جمع کنه قطعی میشه آره ولی حقش که داره ضاع میشه یعنی انقدر ما نباید بی‌رحم باشیم به خاطر یه فراموشی یا اصلاً فرض کن پس مثلاً به کارمندش ابلاغ شده کارمندشم یادش رفته مثلاً به حالا معدی بگه که این تشخیص اومده یا اصلاً ابلاغ الکترونیک بوده یادش رفته مثلاً درگیر یه ماجرایی بوده ببین حتی ما برای اینم یه مسئله داریم شما اگر در واقع برگت قطعی بشه طبق ماده ۲۵۱ مکرر می‌تونی ۲ تا شرط داره یکی اینکه اعتراضت تو هیچ مرجع دیگه‌ای قابل طرح نباشه اگه تشخیصت قطی بشه آیا بدگی قابل طرحه؟ خیر تجر خیر شورا دیوان خیر شما می‌تونی اگر البته دیوان قابلتر هست دیوان شما می‌تونی بله شما می‌تونی اگر توی هیچ مرجع دیگه‌ای قابل طرح نباشه این یک شرط دوم به استناد غیرعادلانه بودن مالیاتت اصلاً شما ادعات اینه این عادلانه نیست به استناد غیرعادلانه بودن مالیاتت می‌تونی بری هیئت ۲۵۱ مکرر شکایت کنی و یه چیز خیلی جالب بهت بگم و اون اینه که این هیئت واقعاً هیئت خوبیه و کاملاً ادعای معدی رو رسیدگی می‌کنه. من تقریباً دو سه سال پیش زمانی که بیژن بودم عضو این هیئت بودم که محل کارمون تو اداره اقتصاد دارایی بود. چون این اداره این هیئت زیر نظر وزیره وزیر اقتصاد داراییه حتی تو قانونم نوشته که شما بایستی به وزیر شکایت کنین اون احاله میده پرونده رو به هیئت ۲۵۱ مکرر پرونده قطعی شده بود خب ما پرونده هیچ امی معدی هیچ امیدی نداشت و حالا اونجا اومد به حقش رسید چرا چون فرض کن هیئت بدوی رو ۲۰ روزش مثلاً ملتش تموم شده بود یا تشخیص تموم شده بود هیچ جای دیگه نمی‌تونست اعتراض کنه مالیتش کاملاً غیرعادلانه بود اومد اونجا حقشو از اعضای اون هیئت که در واقع دادرسای اون هیئت بودن گرفت یعنی رأی اون در واقع ما کمیته ۲۵۱ مکرر بود آره بود در واقع خودش به م به منزله قانون حساب میشه دیگه برای بله رأی که صادر میشه قطعیه و در واقع من واقعاً فکر نمیکردم اینقدر سازمان مهربون داشته باشه بله شما ببین من همیشه احساس میدی دورنما اینه من که خودم هیچ وقت درگیر نبودم ولی از بس اینجا همش با دوستانی که حالا برای جسارت نشه به دوستان امور مالیتی من اصلاً آوردم تو رو اینجا نشوندم که این دیدگاه از بین بره که مثلاً شما میرید یه جایی یه سری عزیزان هستن یه پیشبند دارن یه کلاه یه ساتور یه سری چنگکم آویزونه هر کی میاد جازیه گوشی ببرن دست قط کنن خدا سش کنه ولی الان اینقدر داره رویکردها به روز میشه دیدگاه‌ها به روز میشه دقیقاً برای من خیلی جالبه حالا بریم سرقت جر جرامه بله جرائم خیلی هم نداریم بیننده‌ها خصشن باید بخوام دو تیکهش کنم آره باشه من مهم‌ترین جرامو بذار بهت بگم خب ببین مهم ما جرایم دو نوع داریم یا این جرایم قابل بخششن یا غیر قابل بخششن بخشنامه و دستورم زیاد میاد که تا فلان تاریخ ببین مناسبت مثلاً ببخشین تا این مبلغ مثلاً چند درصدشو ببخشین چند درصدشو نبخشین ولی من می‌خوام کلیتشو بهت بگم این جرایم همه مال دیرکرد پرداخته خیر مثل موارد دیگه هم داره بله الان بهتون میگم ببین اظهارنامه که شخص حقیقی ارائه نکنه خب یک از خطراتی که تهدیدش می‌کنه اینه که کلاً معافیتش می‌پره درسته اصطلاحاً دارم میگم معافیت بهش تعلق نمی‌گیره اون معافیتی که حقش بود ۲۸ میلیون تومن برای سال ۱۴۰۴

### [50:00](https://www.youtube.com/watch?v=-fCPPoXOyp8&t=3000s) Segment 11 (50:00 - 55:00)

برای سال ۱۴۰۳ چقدر بود؟ ۱۴۴ میلیون تومن احسنت خب برای سال ۱۴۰۲ فکر می‌کنم ۴۷۵ میلیون ریال بود یعنی ۴۷ و۵۰۰ اگه اشتباه نکنم کاری ندارم ببین اگه اظهارمه ندی معافیت که بهت نمیدیم هیچ که هر جور باشه مشمول میشی اینم به کنار یه جریمه‌ی بهت تعلق می‌گیره جریمه عدم تسلیم اظهارنامه چه برای اشخاص حقیقی چه برای حقوقی که معمولاً شرکتها مؤسسه چرا محاسبه میشه رقم مشخص داره نه محاسبه‌ایه محاسبه اصل مالیاتت که قبلاً تشخیص شدو می‌ذاریم کنار ضربدر ۳۰ یعنی شما ۳۰ اصل مالیاتتم باید جریمه بدی بله غیر قابل خب اون روی دیگه سکه هم داره قشنگ بله شما عجله کردی اون روی نامهربانشم داره دیده میشه دیگه قانونه می‌دونی مثلاً همین مشهد که من بودم یکی از مدیا اومد گفت آقا من اصل مالیاتمو پرداخت می‌کنم این جریمه رو برام ببخشین خیلی زیاد شده خب واقعاً زیاد میشه دیگه مثلاً مالیات ۱۰۰ میلیون تومن جریش ۳۰ تومنه میلیون خیلی زیاده حالا کاری ندارم جراحمش خیلی بیشتر از این بود من بهش گفتم آقا مثلاً از این ۵۰ ۶۰ تومنی که شما جریمت شده فقط ۳۰ تومن غیر قابل بخشش گفت نه من ۱۰د بخشگی میخوام و به خاطر همین جریمه غیرقابل بخشش رفت پرداخت نکرد گفت برام نمی‌صرفه بخوام اصلو بدم البته بماند که ایشون ضرر کرد چون پردهش قطعی بود و خب در آستانه رفتن به اجرای بود کاری به اون سلسله مراتب ندارم پس حواستون تون باشه اگر اظهارنامه ندین برای حقیقی و حقوقی ۳۰ جریمه داره حالا یه وقتی هست اظهارنامه میدین ولی درآمد توش کتمان می‌کنی آها اینم انگار برای اون تیکه از درآمدی که ابراز نکردی اظهارنامه ندادی فرض کن درآمد واقعی شما بوده ۲۰۰ میلیون ولی تو اظهارمه آوردی ۱۵۰ میلیون بعد که اداره به اون ۵۰ میلیونو کشف کنه مالیاتشو تشخیص میده اینم ۳۰ جریمه مالیات درآمد کتمان داره. آها یعنی اون ۳۰ اون ۵۰ تومن بود. ۳۰ مالیات آفرین تفکیک میشه آفرین و این اصلاً میگم موانع تشخیص بگیرین همینه شاید یکی اشتباه کنه حواسش نباشه دیگه خیلی بدیه آره دیگه خیلی بدیه اصلاً خود من بارها و بارها اشتباه کردم و اشتباهاتم پذیرفتم چون به هر حال منم جزوی از بشرم دیگه بشرم جایزالخطاست اینجا همین الانم ما یک مشکلی که یکی از شرکتها الان توی سؤا پرسه بذار همین الان بپرسم بله مثلاً پرسیدن که سال ۱۴۰۱ یک طی اظهارنامه یه مبلغی رو اشتباه اعلام نمودن در واقع محصولاتی که تو اظهارنامه قیمت فاکتورش آمده به عنوان سمبل و نمونه و هدیه بوده اصلاً وجهی هم در قبالش دریافت نشده ولی خب به حساب شرکتم نیومده ولی اداره مالیات عملاً قبول نکرده قطعی کرده چرا خب قطع اولاً که سؤال خب خیلی یعنی مثلاً یه به یه سری محصول فرستادن برای یه جایی فاکتور صادر کردن که قیمتا هم ایناست به جایی که مثلاً لیست قیمت بدن من یه همچین برداشتی دارم فاکتور دادن بهشون پولی رد و بدل نشه ولی اونا چی رو پرداخت نکردن به اینا عملاً اون فاکتور رو اظهار کردن به عنوان که خلاصه شما یک محصولی فروختی بله ببین طبق ماده در واقع استاندارد سه حسابداری ایران ما باید ببینیم چه زمانی درآمد محقق میشه د تا شرط داره یکی اینکه کالا و خدمات ارائه شده باشه خب و دوم اینکه این مبلغ در واقع درآمد به صورت قابل اتکار قابل اندازه‌گیری باشه توی اون قسمت اول و دوم هیچوقت از ورود و خروج وجه نقد صحبت نکرده طبق استانداردهایی حسابداری یعنی آقا پیمان زمانی که من یه کاریو برای کسی انجام میدم اصلاً مهم نیست پولشو گرفتم یا نه همینی که ارائه خدمت کردم یعنی من درآمد کسب کردم و سازمان این درآمدو مش می‌کنه یعنی خیلیا از معدیان مالیاتی خب حالا شاید حق داشته باشن چون رشتهشون تخصص حسابداری و مالی نیست. فکر می‌کنن تا زمانی که پول نگیرن درآمدی عاید نشده. تا زمانی هم که پولی پرداخت نکردن هزینه‌ای نکردن. درسته؟ ولی اینطور نیست. استاندارد میگه هزینه به محض تحمل درآمد به محض تحقق قابل ثبته. حالا شما وقتی که صبر می‌کنی نمی‌زنی بانک می‌زنی حساب دریافتنی یه اعتباری که برات ایجاد شده قبلاً قراره بعداً پولتو بگیری پس در جواب این دوست عزیز من بهتون میگم اگه بخوایم به استانداردهای حسابداری مراجعه کنیم اگر این درآمد من باید در واقع این جزئیات این داستانو بدونم ولی به صورت کلی این درآمد با توجه به اطلاعاتی که من حالا شایدم ناقص باشه اخذ کردم این درآمد محقق شده از نظر اداره امور مالیاتی و طبق

### [55:00](https://www.youtube.com/watch?v=-fCPPoXOyp8&t=3300s) Segment 12 (55:00 - 60:00)

استاندارد د حسابداری شماره ه به عنوان درآمد عملیاتی سؤال و مشمول مالیات هستش ببین اینایی که مثلاً ما اینور سال داریم یک در واقع همینجور که میگی یک مثلاً ما برای دولت بهخصوص تو دولت خیلی ملموسه یعنی شما مثلاً میایید توی مثلاً مهر ماه یا آبان ماه ۱۴۰۳ یه کاری برای دولت انجام میدی دولت کی پولتو میده تیر سال ۱۴۰۴ دقیقا ولی من فاکتورمو صادر کردم فاکتورمم دادم به دولت دولتم قطعاً توی که در واقع اون سامانه معدیانینو ثبتش کرده و عملاً مالیاتش برای من هست ولی کی من پولشو دریافت کردم ۱۴۰۴ حالا این مثلاً تورمم که بلاش سر آورد اصلاً هیچ کار نداریم اینا رو چهجوری سازمان مالیات کوتاه میاد سرش آره خیلی سؤال به جایی بود مخصوصاً بعد از ادامه این بحث ببین این داستان ارزش افزودهش اصلاح شد ما ۱۰ ۱۴۰۰ قانون مالیات ارزش افزودهمون از سال ۱۳۸۷ تا الان آزمایشی بود از ۱۰ ۱۴۰۰ قانون تصویب شد و دائمی شد این مشکل شرکت‌های پیمانکاری که با بهخصوص اینایی که عمرانی کار می‌کنن احسنت با حالا مؤسسات دولتی داشتن کار می‌کردن و پولاشونو نمی‌تونستن بگیرن به هر دلیلی این اصلاح شد قبلاً اداره مالیات می‌گفت آقا برام مهم نیست پول گرفتی یا نه شما انقدر کار کردی انقدرم عرضشه افزودهش بوده طبق صورت وضعیت باید پرداخت کنی اما واقعاً با عدالت مالیاتی همخونی نداشت دیگه آره چون پولی نگرفته که ارزش افزودهشو بده حداقل بعد آخه پولی که اون ساله مثلاً ۱۴۰۴ می‌گیره قدرت خریدش ممکنه نصف ۱۴۳ هم باشه اصلاً حالا کاری ندارم که یه مثلاً اینا می‌رفتن این اسناد خزانهشونو توی بورس می‌فروختن با تعلی یعنی اینجوری هم نبود که صبر کنن ولی اینو بهت بگم که توی یکی از تغییرات خیلی مهمی که تو قانون مالیات پرش افزودهی جدید شد همین بود گفت آقای اداره امورمال مالیاتی تا زمانی که این شرکتها پول نگیرن حق نداری بده ارش افزوده ایجاد کنی براشون آها یعنی از زمان واریز وجه دریافت وجه نقد حالا وجه منظور یعنی تقریباً اینجوری بهت بگم مبنای در واقع محاسبه مالیات ارزش افزوده شد نقدی هر زمان که پول رفت به حساب آره هر موقع یعنی با توجه به پرداخت و دریافت وجه نقد شما میتونید فاکتور سالی که داره دریافتشم باید رسیده پرداختشم مشخص کنه دریافت حالا شما رفتی سراغ عرض افزوده بذار شروع کن یه توضیح خیلی کلی بهتون بدم ارزش افزوده همون طور که خدمتتون عرض کردم این قانون از سال ۸۷ اومد و همه شوکه شدن در ابتدای امر آره من یاد نمیدونم آره من خودم فکر میکنم دانشجو بودم اگه اشتباه نکنم تو ۸۷ باید فارغ تأثیر شده باشی مثل من آره آره تو ۸۳ وارد دانشگاه شدی دیگه من ۸۳ آره وارد دانشگاه شدم ولی خب ناپیوسته بودم حالا یا پشت کنکور بودم یا در حین تحصیل بودم ولی یادمه که اون زمان من خب اطلاعات مالیاتیم خیلی ضعیف بود و واقعاً از این مطالب مالیاتی هیچی سرم درنمیاد حتی اومدم از یه بنده خدایی که فکر می‌کردم خیلی اطلاعات داره همین عرض رو بعد از اینکه خبرشو اعلام کرد یه جایی پرسیدم یعنی الان توضیحات اون بنده خدا رو یادم میاد واقعاً خندم می‌گیره میگم مثلاً خود اون طرفم هیچ اطلاعاتی نداشت انگار فقط خواست توضیح بده ببین من ارزش افزا رو یه کوچولو براتون اون ماهیتشو باز کنم تا بدونید چیه ببین ما یک درآمد داریم یه اعتبار داریم این د تا در مقابل همن فرض کن که فروشنده یک کالایی هستم که این کالا جزو موارد مندرج در ماده ۱۲ قانون ارزش افزوده دائمی نیست یعنی مشموله چون مادی ۱۲ مربوط به فعالیت‌های و کالاهای معافه. من یه کالای مشمولی رو دارم به شما می‌فروشم. خب به مبلغ ۱۰۰ مثالا خیلی ساده و قابل فهم ۱۰ از شما ارزش افزوده می‌گیرم چون حتماً می‌دونید که نرخ مورد ارزش افزود توی قانون جدی توی سال جدید از خودش تغییر شد دیگه از ۹ خواستن رندش کنن فکر کنم حالا قرار شد یه جای خاصی صرف بشه که یه جاش صرف متناسبسازی حقوق بازنشسته‌هاست کاری با اینم ندارم. ببین زمانی که من کالا رو ۱۰۰ می‌فروشم به شما ۱۰۰ که نمی‌گیرم ۱۱ می‌گیرم چون کالا مشمول ارشی افزوده است. زمانی که این ۱۱۰و از شما می‌گیرم این همش مال من که نیست ۱۰ش چیه؟ عرضی افزوده. ارچی افزوده است. حالا بذار یه گریزی بذاریم به قبل از فروشم. من این کالا رو

### [1:00:00](https://www.youtube.com/watch?v=-fCPPoXOyp8&t=3600s) Segment 13 (60:00 - 65:00)

یک ماه پیش خریدم خودم به قیمت فرض کن مثلاً ۸۰ خب حتماً ۸۰ فروخت خریدم که ۱۰۰ فروختم آره دیگه دیگه تقریبا یا ۷ ۳۰ حلالواریسش بگیری آره ۳۰ خیلی بالاست مثلاً داداش الان خیلی پروسه داریم که بیشتر از ۳۰ دیگه بهای تموم شدهش حداقل کمتره شما مثال خودت ۷۰ خریدی چقدر عرض افزا دادی به اون فروشنده اونجام با ۱۰ داشتی ۱۰ درسته و در واقع ۸۰ پرداخت کردی پس شما اینجا چقدر مالیات ارشف افزوده پرداخت کردی؟ عذر می‌خوام ۸۰ که نبود دیگه ۷۷ میشه آره من اشتباه کردم یعنی خریدت اصل جنس با مالیات ارزش افزوده شد ۷۷ فروشت ۱۰۰ ۱۱ درسته خب ببین اون خرید شما اگه صورت حساب داشته باشه اصالت خرید ثابت بشه از نظر اداره امور مالیاتی اون ۷ تومنی که شما پرداخت کردی برای خرید اون کالا عرض افزوده هست اعتبار شما ۷ تا اعتبار داری حالا چقدر شما ارش افزوده دریافت کردی از خریدار ۱۰ ۱۰ دیگه درسته ارشون ۱۰و منهای هفت می‌کنی میشه چقدر میشه سه پس ارزش افزوده‌ای که برای شما داشت این کالا مالیاتش چقدر ۳ ۳ ه آره س۳ واحد اون س۳ واحد هستن شما اون سه رو پرداخت می‌کنی به اداره کل امور مالی مالیاتی ببین همش همینه چه جالب من اصلا من میگم ۱۰ ۱ می‌کشن رو کالاشون نه می‌کشن ولی همش که عرضش افزوده در واقع بده ارشف افزوده نیست خ اعتبار خریداتم باید حساب یعنی مابع تفاوت ارزش افزوده خرید و ارزش افزوده فروش احسنت هست بدهی ارزش میشه بدهی ارزش افزوده احسنت حالا می‌دونی دانشجو خوبیم استاد عالی هستی اون زمانی هم که با هم همکلاس بودیم خاطرم هست که درجه یک بودیم همیشه خدمتت عرض کنم که حالا چون این قانون در واقع یه قانون اجراییه و خیلی از مدیان با این مسئله درگیرن بر حسب سوواستفاده خیلی از شرکت‌ها اومدن تأسیس شدن به نام شرکت‌های کاغذی و سوری اینا میومدن فاکتور می‌فروختن چهجوری مثلاً یه شرکتی که مراودات خیلی بالایی داره بهش سعی می‌زدن آقا شما تو کار ساخت وسازی؟ بله فاکتور نمی‌خوای بعد فاکتور چی؟ فاکتور لوازم و مصالح و اینا اونم وسوسه میشد قبول می‌کرد می‌رفت ازش فاکتور می‌خرید فاکتوری که فقط یه فاکتور بود یعنی حتی مهر شده بود که این چیکار کنه این شرکت از اعتبار خرید اون فاکتور استفاده کنه بده ارشفش بیاد پایین و چه بسا یه جاهایی بستانکار میشد و اینجا خب سر سازمان خیلی کلاه می‌رفت اومد یه سامانه‌ای طراحی کرد که یه در واقع بلک لیست داشت. شرکت‌هایی که حالا می‌تونست شناسایی کنه می‌گفت آقا ما میزین مالیاتی اگر رسیدگی کردید اعتباری خواستین بدین چک کنید که این شرکت‌های فروشنده این شرکت‌های مورد رسیدگی شما تو این بلک لیست نباشن. برای خود دولت آمدن تقریباً چیزی سامانه ستاد رو راه‌اندازی کردن. یه مقداری نظارت بیشتر باشه رو دقیقاً از فاکتورسازی‌ها پرهیز بشه. حالا دیگه اصلا دولت غیر دولت نداره دیگه چون اداره امورمال مالیاتی با پول سر کار داره فقط دنبال که همه چیز شفاف باشه دقیقا و خیلی جالب بود که این شرکت کدفروش این اواخر انقدر پیشرفت کرده بودن که حتی بارنامه اون کالایی که خریدی انجام نشده بودو می‌دادن حتی صورت حساب بانکی می‌دادن شق این کارتلای آره یعنی شرکت ثبت شده بود حتی مهر اون شرکت رو اون فاکتور خود اون شرکتا مالیات پرداخت نمی‌کردن شرکتا خب بلافاصله غیب میشدن دیگه هیچ انحلال می‌کردن آره چون شرکت اصلاً اصالت نداشت یعنی با اسناد و مدارک جعلی کلاً درست شده بود اون شرکت ولی باز سازمان اومد راه مقابلهشو پیدا کرد و اون این بود که اومد قانون پایانه فروشگاهی و سامانه معدیانو راه‌اندازی کرد که یکی از اهدافش حذف کردن همین شرکتهای کدفروش بود چرا؟ چون دیدگاه و بینش این قانون اینه که میگه زمانی که فروشی انجام بشه حتماً خریدی هم هست قطنهم همین یا حالا بالعکس و گفت که هر فروشی در مقابل یه خریدیه من زمانی اعتباری به اون در واقع شما میدم به عنوان

### [1:05:00](https://www.youtube.com/watch?v=-fCPPoXOyp8&t=3900s) Segment 14 (65:00 - 70:00)

عنوان در واقع معدی ارزش افزوده که خریدات هم توی این سامانه ثبت شده باشه و این خریدها مربوط به یه فروشنده‌ای باشه که مالیاتشو پرداخت کرده باشه. آها و این خب خیلی قانون مهمیه. جامعی هم هست مثلا و خب من حالا فکر نمی‌کنم وقت امروز اجازه بده من راجع به این قانون بیشتر صحبت کنم. صحبت زیاده. بذار ارزش افزوده رو ادامه بدیم. ارزش افزوده. خواهش می‌کنم ماده ۱۲ قانون ارزش افزوده رو حتماً بخونید چون ما یه سری معافیت‌ها تو این قانون تعریف شده مخصوصاً در حوزه دارو، خدمات پزشکی، خدمات کشاورزی، کالاهای اساسی اینا مواردی هسته که تو قانون ارش افزوده کلاً معاف شده و خب راجع بهش بخشنامه‌های متعددی اومده. یکی از تغییرات خیلی مهمی که توی قانون مالش افساد اومده و متأسفانه همه نمی‌دونن اون اینه که زمانی که شما به برگ مالیاتی اعتراض می‌کنید من عرض کردم که شما فرصت دارید با رئیس اداره چیکار کنید در وحلی اول توافق کنید مهلت تواف اداره خب تا یه جایی صبر می‌کنه مهلت توافق با شما با اداره امور مالیاتی قبلاً ۳۰ روز بود ولی الان شده ۴۵ روز این طبق قانون ارزش افزوده جدید که در تاریخ ۱۰ ۱۴۰۰ تصویب شد الحاق شد یعنی شما وقتی که اعتراض می‌کنی به برگ تشخیص تا ۴۵ روز احتمال داره اداره ازت هیچ سراغی نگیره روز آخر ممکنه به شما زنگ بزنه آقا امروز آخرین فرصت توافقه بیا پرونده رو جمع کنیم شما اگه حتی مراجمه نکنین پرونده اتومات میره هیئت الاختلاف هیئت بدی در واقع خب بذار یه مسئله دیگه هم بهت بگم مهلت اعتراض به برگ تشخیص‌های ارزش افزوده تو قانون جدید اصلاح شد قبلاً ۲۰ بود اونم شد ۳۰ آها خیلی مهمه روزم ۱ روزه آره اصلاً ببین کسی که داشت مالیات مستقیم کار می‌کرد فکر می‌کرد این دو تا شبیه همه میر خیلی ما پرونده دادرسی داشتیم طرف پروندهش قطعی شده بود می‌گفت آقا من روز مثلاً سیم رفتن گفتن مثلاً روز بیستم تموم شده من فکر ف می‌کردم مثل مالیات عملکردمه حق داشت الان تنها چیزی که ۲۰ روزه فقط هم ملت اعتراض بهت بدویه احسنت برای همه ۳۰ روز داره باشه غیر از در واقع توافق که ۴۵ روزه الان احسنت شما ماشاالله الان دیگه در حد یه مامیز اطلاعات داری شما سلامت باش دوستان مشاوره خواستید وقت بگیرید الان دوستان خودشون همه مشاورن خدمتت عرض کنم که تاریخ تسلیم اظهان مالیات برش افزوده اونم اصلاح شد انقضای هر دوره مالیاتی چی نیک چ خیر ببین ما عرض افزود اظهارناماش فصل به فصله آها س ما س ماست آره دقیقاً یعنی مثلاً برای بهار و تابستان و زمستان و پاییز که حالا من باید به ترتیب نگفتم شما بایستی اظهارنامه بدین و قبلاً فکر میکنم اگه اشتباه نکنم بود تا پونزدهم ماه بعد آها یعنی مثلا بهار میشد تا ۱۵ تیر تابستان میشد تا ۱۵ مهر از تا ۱۵ آره ولی این اصلاح شد تا در واقع پایان انقضای ماه بعد یه مسئله دیگه که توی قانون ارشف جدید اتفاق افتاد اینه که دیگه اصل طلا و جواهر و پلاتین مشمول ارشفزاده نیست فقط اون اجرت ساخت و کارمز مش طلا فروشا نمی‌تونه از ما دیگه عرض شده بگیره خیر اینو حتماً در نظر داشته باشی که الان اجرت فقط مشموله اینو در جریان باشید که برای یکی از دوستان من اتفاق افتاده بود فاکتور گرفته بود اون شخص فروشنده از اصل مالیات ارشف افزودهش اصل طلاش ارشف افزوده گرفته بود که این کاملاً مقایر قانونه و طرف می‌تونه در واقع حقشو از اون طرف بگیره بعد خدمتت عرض کنم که مهلت دو ماهه به آرای تجرم توی قانون ارشفزار جدید در واقع اصلاح شد و اومد و یه مسئله خیلی مهم اینه که توی قانون جدید در واقع میگه که اعتبارو من زمانی بهت میدم که پرداخت صورت گرفته باشه دیگه اعتبار آره اینمی الان بحث شدی آره اینم فقط خواستم بهت بگم که این توی قانون عرض اومد و اینکه یه سری عوارض جدیدم اومد عوارض مثلاً سبز اینا شرکتهایی که این دارن اصلاً با نرخ‌های مختلفی بازیافت زباله دارن مشول مالیات میشن خب حالا سؤال آخرم که دیگه اصلاً دیگه هیچ ربطی به قوانین مالیاتی نداره به نظرت با این رشد جهانی اقتصاد و اصلاً مدل بیزینس‌ها و مدل کسب و کارها بله هرچند من هرچی دارم میرم میگم که فرایند باج و خراج در واقع در تاریخ خیلی دستخوش

### [1:10:00](https://www.youtube.com/watch?v=-fCPPoXOyp8&t=4200s) Segment 15 (70:00 - 75:00)

تغییر نمیشه حالا اون در واقع خط سیریشه اون ریشه و تنه و در واقع حالا شاخه یکی حالا برگی اضافه میشه میوه به اضافه ولی شاکله همون شکلهست ولی حالا با توجه که دیگه واقعاً همه چیز داره عجیب غریب تغییر می‌کنه توی این چند سال اخیر ما داریم دیگه به وضوح بهخصوص ما دهشیا خیلی سرعت سنت به مدرنیته رو خیلی واضح داریم می‌بینیم و خب فکر کنم تنصلی نیستیم که تقریباًهم تونستیم آپدیت بشیم با این قضیه فکر می‌کنی که چه تحولاتی در نظام مالیاتی کشور یا حتی دنیا ممکنه اتفاق بیفته و معدیان مالیاتی یا کسب و کارها باید خودشونو چه‌جوری با این شرایط وفق بدن و خودشون رو آماده داشته باشن. ما همینجور فکر کنم همش داریم میریم به سمت مکانیزاسیون شدن سیستم دیگه از دفتر حالا سامانه و چند روزگم فکر کنم یک چجیبی یک دستیار ایآی هم بیاد توی سازمان امور مالیاتی که ما خوابیم دقیقا تعداد نفسهامونو برای مالیات بشمره به نظرت چه اتفاقی میفته چهجوری میریم چهجوری خودمونو آماده کنیم دوست عزیزم پیمان جان من اولین توصیه که به معدیان مالیاتی میکنم کسایی که همه با بحث مالیات به نوعی سر کار دارن اینه که اطلاعات مالیاتیشونو بهروز کنن چون شما اگه دقت کرده باشید تقریباً هر روز و هر هفته ما یه بخشنامه یه دستورعمل و هر سال یه قانون بودجه جدیدی داریم که تمام این نرخ‌ها و نحوه محاسبه و فراآیند مالیات ستانی توش تشریح میشه و تغییر می‌کنه. الان من مطمئنم خیلیا نمی‌دونن که در واقع خانه‌های لوکس در سال ۱۴۰۴ نرخ مالیاتیش چنده؟ خیلیا نمی‌دونن ماشین‌های ماشینی که دارن مشمول مالیات خودروی لوکسه یا چه می‌دونم خونه‌های خالی که دارن مشمول مالیات با نرخ‌های خیلی بالا آخه ببین خیلی وقتا هم تقصیر ما نیست آقا من یه ماشینی رو مثلاً ۵ سال پیش توی ایران خریدم مثلاً به ۱۵ مثلاً سال ۹۵ خریدم ۲۵۰ میلیون تومن لوکس حساب نمیشده الان شده ۴ میلیارد تومن مگه تقصیر منه من کاملاً به شما حق میدم یعنی ببین یه بخشی از مالیاتم بیا اینجوری حساب کنیم دیگه دلش تورمه آره تو عملاً تو دلش تورمه آقا من مثلاً طلا خریدم ان سال پیش گرم ی میلیون تومن الان گرمی شده ۸ میلیون و ۷۰۰ و خورده‌ای حالا بین تاریخ امروزی که الان داریم با همدیگه صحبت می‌کنیم درست من داراییم اضافه نشده چون قدرت خرید الان طلای یک میلیون تومنی با طلای ۸ میلیون تومن یکیه فقط ارزش پولم حفظ شده سود نکردم ها اگر من یه ماشینی مثلاً یه خونه‌ای خریدم من خودم سال ۹۳ سال ۹۸ خونه خریدم م ۷۸۰ میلیون تومن تقریباً نزدیک ۸۰۰ میلیون تومن الان مثلاً اون خونه مثلاً شده ۴ میلیارد تومن سودی نکردم اگر همه چی رو حساب کنی چون الان دوباره بخوام یه خونه دیگه بخوام ۴ میلیارد تومن دیگه پول بدم توجه می کاملاً می‌پذیرم اینو چهجوری محاسبه می‌کنید الان که خودروی ۴ میلیاردی خودروی مثلاً لوکس حساب میشه مگه من گفتم خودرو عملاً باید این من ۲۵۰ میلیون تومن خریدم سال ۹۵ الان باید مثلاً بعد ۱۰ سال اون خودرو رو مثلاً بفروشم ۵۰ میلیون تومن درسته مثل همه دنیا ولی الان شده کالای سرمایه کالای مصرفی من اونم چی کالای سرمایه لوکس درسته ببین در وحله اول این خودرویی که ما مثال زدیم مالیات برآمد نیستش شما درآمدی از این عکس نکردی این مالیات بر داراییه و خود دولت و در واقع مجلس که این قانون تصویب کرده براش یه حد نصاب قائل شده گفته که مثلاً افرادی که تو این تورم بالا خودروشون بالاتر از مثلاً ۵ میلیارد تومن ارزیابی بشه اینا افرادی هستن که قشر حالا میشه گفت ثروتمند و مرفردن بی‌دردن حالا اصطلاح ما اینا باید یه مالیاتی بابت این کالایی که به نسبت اون فردی که حالا ۲۷ داره ۲۶ داره پراید داره خب ضعیف‌تره دیگه این افراد به نسبت این افراد باید یه مالیت برداره‌ای پرداخت کنید در مورد مثال ملکم همینه یعنی اینا یه در واقع تفاوتیه که از نظر ارزشگذاری دارایی‌هاشون از نظر اون گذار در واقع این مالیات وضع شده اما بذار ادامه جواب سؤال خیلی خوب شما رو بگم من ببین یکی از تحولاتی که به نظر من یعنی با توجه به اقتصاد آسیب‌هایی که اقتصاد ما تو این تحریما در واقع بهش وارد شد کاری ندارم حالا به در واقع تقصیر اون منابع انسانی هم که وجود داشت اصلاً وارد این مسئله نمیشم ولی یکی از مواردی که به صورت یک پروژه خیلی وسیع و عظیم توی کشورمون اجرا شد و واقعاً به قولش سازمانمون مالیاتی عمل کرد در رأس اون وزارت اقتصاد بحث

### [1:15:00](https://www.youtube.com/watch?v=-fCPPoXOyp8&t=4500s) Segment 16 (75:00 - 80:00)

اجرای طرح جامعه مالیاتی بود واقعاً من به عنوان یک کارمند اداره امور مالیاتی و زیرمجموعه در واقع سازمان امور مالیاتی به عینه دیدم چقدر تغییر کرد سیستم مالیاتی و ما رفتیم کمکم م به سمت هوشمندسازی سیستم مالیاتی و این خب در واقع میشه گفت که اجابت قول دولت در راستای در واقع اجرای دولت الکترونیک بود دیگه که اومد در واقع اون سیستم مالیات سانی رو اصلاح کرد و من به شما قول میدم مطمئنم چون در واقع شواهد دارم مدرک دارم و دیدم که این سیستم داره به هر روز اصلاح میشه و مشکلاتش کمتر میشه و می‌تونم آینده خوبی رو برای این سیستم متصور باشم از باب مالیاستانی درست و عادلانه آها این خیلی مهمه من هیچوقت نمی‌تونم بگم نگران نباشید مالیاتون قراره کمتر بشه نه اصلاً من به این مسئله کاری ندارم این قضیه خیلی هم اصلا چیز نیست و این سیستم داره هر روز به نظر من اصلاح میشه آپدیت میشه من مقایسه که می‌کنم سیستم رو با گذشته واقعاً یه جایی خندم می‌گیره. میگم چهجوری مثلاً اون مالیاتاها قبلاً وصول میشد، تشخیص میشد، اعتراض میشد، قطعی میشد ولی الانی که دارم این سیستم رو با الان سیستم الانو با گذشته مقایسه می‌کنم می‌بینم که واقعاً پیشرفت کرده و قراره هنوز پیشرفت کنه با اجرای قانون پایین فروشگاهی و سامانی مدیان. به نظر من با اجرای این قانون هیچ راهی برای فرار مالیاتی دیگه وجود نداره. حالا این حدس و گمان منه و این خودش بستر اجرای قانون مالیات بر آیدی سرمایه است. یعنی چون سازمان می‌تونه کاملاً دیتاها و اطلاعات خرید و فروش کالاهایی مثل طلا، خودرو، ملک، ارز عرض حالا عرض که منظورم فقط در واقع سکه و دلا دلار و یورو نیست حتی عرض دیجیتال یا همون در واقع کسایی که تو بازارهای مالی مثل کریپتو فعالیت دارن یا فارکس از کجا می‌فهمی؟ از کجا می‌فهمیم؟ کامل شما وقتی قانون پایانی فروشگاهی و سامانی مدیان اجرا بشه خب یکی از الزاماتش اینه که کسی که فروشنده هست بایستی فاکتور صادر کنه الان من آمدیم مثلا توی سیف پل و ولت و تراست ولت الان به شما میگمره الان شما تمرکزت روی همین بازرای مالیه دیگه درسته میخوای اینو توضیح بدم باشه از کجا میفهم من همچین درآمدی الان من به شما میگم شما مگه مستقیم با صرافی خارجی در ارتباطی نه خیر شما یه در واقع وسط پل ارتباطی شما با اون صرافی خارجی یک صرافی ایرانیه درسته نوبیتکسی نمیدونم چیه ولکس و امثال ولکس هستش بله حالا اگه اداره امورمال مالیاتی اراده بکنه بگه آقا ورودی‌ها و خروجی‌های تتر یا ریال آقای مثلاً علی‌زاده حاجی رضایی رو به من اعلام کن و سازمان بیاد همین ورودی‌های شما رو به عنوان درآمد در نظر بگیره و بگه که آقا شما مثلاً ۱۰۰۰ دلار وارد کردی مثلاً ۱۲ ۰۰۰ دلار برداشت کردی نمی‌تونه سود تلقی کنه چرا خیلی راحت البته راههای در زیاده ولی کلیاتش همینه استارتش با همین خیلی آره من خیلی فعل بداهه گفتماره قطعاً سیستمی که طرحهریزی میشه از این خیلی قوی‌تر و جلوتره و با برنامه‌ریزی بیشتری خواهد بود. ولی می‌خوام بهت بگم اگه این قانون پایین فروشگاهی و سامانی میایان که الزام می‌کنه معدیا رو به اینکه برای هر فروشی صورت حساب الکترونیکی صادر کنن و این صورت حساب به طور اتومات بره تو کارتاب اون خریدار بشینه به عنوان اعتبار مالیاتی و دیگه ما رسیدگی مالیاتی لازم نداریم. اصلاً بالاخره یه جایی باید این اتفاق بیفته. یعنی شما عملاً از یک مبادی داخلی باید یک پولی به این شبکه کریپتو تزریق بکنه دیگه حالا احسنت بالاخره باز میخوای تو ایران مصرفش کن دیگه بالاخره از یه درگاهی باید خارج بشه دیگه دقیقاً همین طوره من فقط مطمئنم اگه اراده‌ای وجود داشته باشه قطعاً راهکاری خواهد داشت حامد خیلی ممنونم من خودم احساس می‌کنم نسبت به آنچه که منفی بودم در حوزه مالیات به لحاظ یک فرد عمومی ی که هیچ کاری با اداره کل امور مالیاتی نداره چون کارمنده و خب قبلش این مالیات کسب میشه اگر اینجا بودم الان اینجاهام خدا یعنی می‌دانم دارد چه اتفاقی ببین یه بار که تو هست هیچی نمی‌دونی میگی اینا دارن

### [1:20:00](https://www.youtube.com/watch?v=-fCPPoXOyp8&t=4800s) Segment 17 (80:00 - 85:00)

پوست ما رو می‌کنن اینا دارن می‌دزدن از ما خیلی می مردم دارن میگن دیگه ولی الان من اصلاً تنها دلیلم که گفتم بیای همین بود که آقا برای خودمم شفافش آ دقیقاً چیکار می‌کنید رو چه حسابی این پولا رو می‌گیرید این درصد بندیا بر چه اساسی اگه من گیر کردم چیکار کنم اگه اعتراض داشتم چیکار کنم خیلی مباحث رو می‌دونم فشرده هم گفتی ولی خیلی فش با توجه به اشراف و تخصصی که خودت داری من فکر کنم که فیلد تو تاریکی نبود واقعاً یک شمایی از همه آنچه که باید می‌دونستن دوستان گفتی خیلی ممنونم ازت مطمئنم که این از اون پادکستهایی خواهد بود که به اندازه دانشگاه برای همه خواهش میکنم مطلب داره برای خود من که خیلی خوب بود شکم ندارم که حالا ما این سری آمدیم یکی از کارایی که کردیم بود که امتحانی گفتیم که حزارم بیان بشینن و سؤالی داشتن بپرسن که خب یه سری سؤا رو به من دادن من چون زیغ زمانی داریم دیگه حالا این سری نرفتیم سرورت خودشون من ازت خیلی ممنونم یه قول به ما بده که در واقع یه برنامه ریزی بکنیم حالا مثلاً حتما حتما هر بار که آمدی از این بعد اصلا به جایی که یه کله بشینیم هر بار مثلاً در حد ۱۰ دقیقه یه رو یا استودیوی ما یه مبحث مالیاتی رو توضیح بدی زمان بذاری برای بچه‌های مخاطب ما که آشنا بشن اداره کل خودتون که این کارو نمی‌کنه ببخشید سازمان خودتون که من فکر می‌کنم که الان که باید از توان مدرسینی مثل تو استفاده کنن حالا به هر دلیلی شاید رویکرد بعدیشون این باشه که آموزش رو بیارن به کف جامعه ولی خب ما پیشستی کردیم دیگه دستتم درد خواهش می‌کنم پیمان جان مرسی که این فرصتو در اختیار من دادی اومدم اینجا راجع به مباحث مالیاتی راجع به قسمتی از اطلاعات مهم مالیاتی صحبت کردیم خیلی از مباحث باقی موند حتی شاید من به ذهنم الان خطور نکنه چه مباحثی ولی میدونم که مطالبی که ما اینجا گفتیم که حالا هرم اصلی بود شاید یک سوم بود ما مقدمه بریاتی در واقع خیلی از مطالب هستش که کاربرد زیادی داره قطعاً بعداً باهاش سرکار خواهد داشت و من حتماً طبق درخواستی که شما دادی و من نسبت به شما ارادت خاصی دارم متقابله ممنون حتماً ما انشاالله این جلسه آخر نخواهد بود انشاالله در اسرع وقت جلسات دیگه‌ای با هم خواهیم داشت که هر بار که خواستی بیای یک دو روز قبل به من بگو که من تیداتو آماده کنم زنده باشید حتماً و بزرگترین خسته نباشید که شما من گفتی همین بود که گفتی که این مطالب برات با اهمیت بود و مطالب جدیدی بود و سطح اطلاعات مالیاتیت ارتقا پیدا کرده خیلی خوشحال شدم از شنیدن این جمله امیدوارم مخاطبین برای مخاطب و شنوندگان محترم این قضیه صدق کنه و اگه کم و کاستی توی در واقع ضبط این پادکست داشتیم مخصوصاً توی در واقع ادبیاتی که داشتم بر ما ببخشن نه بابا اصلاً فوق‌العاده بود شکی ندارم که بچه‌های مام در واقع کسب و کار ازش خیلی استفاده خواهند کرد طبق قولی که من به مخاطبای پادکست پیوت دادم اینه که این مخاطبینم رو از محتوای زرد دور نگه دارم. من خیلی راحت هم خودم بلدم می‌دونی هم سوادشو دارم هم قدرت نطقشو دارم که بیام اینجا محتوای زرد بگیرم که مثلاً ۲۰۰ هزار تا ویو داشته باشه. روز اولم گفتم این پادکست بر اساس یک دغدغه شخصی درست شده. تحصیل اولین کارم این بود که خواستم کتاب اولین کار اصلاً پادکست با کتاب شروع شد دیگه گفتم کتاب‌های تخصصی و معتبر و آکادمیک حوزه کارآفرین اینجا روایت می‌کنم بعد یه مدت گفتیم خیلی خب بخش تجربه رم بهش اضافه کنیم با بچه‌های کارآفرینی که واقعاً درست و درمون تو حوزه اکوسیستم کارآفرینی کار کرده بودن آمدن می‌شینن داستان بیزینسشون تعریف می‌کنن داستان کسب و کارشون تعریف می‌کنن که خب خیلیا می‌تونن از این داستان‌ها استفاده کنن از تجربیات استفاده کنن بخش سوم بخشی که با تو استارت خورد به جمن برکت قدوم شما اونم که گفتیم آقا حالا که اینجور شد خب کارشناسم بیاریم کارشناس تخصصی بیاریم مالیات بیاریم بیمه بیاریم حقوق مدنی بیاریم نمی‌دونم قراردادها رو بیاریم فلان انواع و اقسام رو بیاریم جاش خیلی خالی بود آره من احساس می‌کنم تو خود تو بقیه پادکستا هم که دیگه من داشتم نگاه می‌کردم توز دیدم اینم نیست اینکه یه کارشناس تخصصیه مثلاً یه حوزه رو بردارن بیارن تا این لحظه نبوده و این استارت با حضور تو خورد انشاالله که تداوم پیدا کنه همه استفادهشو ببرن مرسی خیلی تشکر می‌کنم از شما و همکاران عزیزتون که این مقدماتو فراهم کردین. اومدم اینجا و لذت بردم از همنشینی و هم صحبت باش. واقعاً منم همینطور خیلی استفاده کردم. خیلی چیز یاد گرفتم. مخاطبمونم احتمالاً حتما استفاده کنن. خب میزبان شما بودیم و میهمان شما در نهمین پیوکس با دکتر حامد علی‌زاده بیجندی حسابرس ارشد مالیاتی و دکترای حسابداری دوست خوب من. قطعاً می‌دونم که شما هم به اندازه من از شنیدن این مطالب لذت بردید و به در واقع درصد

### [1:25:00](https://www.youtube.com/watch?v=-fCPPoXOyp8&t=5100s) Segment 18 (85:00 - 85:00)

آگاهیتون اضافه شده. امیدوارم که بشنوید لذت ببرید و ما رو به دوستانتون معرفی کنید. شادی و دیرزی.

---
*Источник: https://ekstraktznaniy.ru/video/45808*